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◤#台灣租稅及投資法令要聞◢ 9月號重點節錄🔎
❶所得稅法令▸外國營利事業跨境銷售電子勞務之報酬，如有溢扣繳稅款，5年內可向稽徵機關申請退稅
❷營業稅法令▸非當期進項稅額不得提前申報扣抵
❸公司證管法令▸發布有關公開發行公司取得或處分資產處理準則第10條但書規定之令
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值型營業稅法第19條規定不得扣抵的進項稅額規定） 而不能抵營業稅的憑單仍然實際上屬公司實際開銷，所以... 銷項稅額- 進項稅額= 5,000 - 6,000 = -1,000 < 0 即為留抵稅額 ... ... <看更多>
值型營業稅法第19條規定不得扣抵的進項稅額規定） 而不能抵營業稅的憑單仍然實際上屬公司實際開銷，所以... 銷項稅額- 進項稅額= 5,000 - 6,000 = -1,000 < 0 即為留抵稅額 ... ... <看更多>
不得扣抵進項稅額分錄 在 [問題] 稅務會計- 看板Accounting - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
有幾題問題想請大家看看
一、甲為應稅營業人
進貨1,000元 水電費 200元 銷貨2,000元
A: 進項稅額1,000*0.05=50
200*0.05=10
銷項稅額2,000*0.05=100
分錄: 銷項稅額 100
應納稅額 40
進項稅額 60
那如果甲為免稅營業人
交易分錄是這樣嗎？
進 貨 1,000 現 金 2,000
水 電 費 200 銷 貨 2,000
進項稅額 60
現 金 1,260
可是營業稅申報的時候
進項稅額不得作為費用扣抵吧?
那申報時的分錄也不能用留抵稅額
該怎麼打?
二、丙為兼營稅營業人 採比例扣抵法申報
6月購入可樂 2,000,000 水電費 200,000
銷售可樂 4,000,000 進口牛肉 1,200,000
7月向國內農民買入牛肉 1,000,000
銷售牛肉 1,000,000
因為營業稅兩個月申報一次
所以我六七月的申報分錄應該要拆開寫對不對?
六月：
進項稅額 = (2,000,000+200,000+1,200,000)*0.05
= 170,000
銷項稅額 = 4,000,000*0.05
= 200,000
雖採比例扣抵 但是六月無銷售免稅物
是不是就無差別 可以直接將分錄寫為?
銷項稅額 200,000
應納稅額 30,000
進項稅額 170,000
可是根據營業稅法第41條 貨物進口時,應徵營業稅,由海關代徵之
那進口牛肉的部分有需要獨立出來嗎?
不知道這樣的問題可不可以在這邊問
如果不行的話我會刪文
先謝謝大家~
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