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【Taiwan: Asia's Undiscovered Offshore Tax Haven?】
Taiwan was recently ranked as one of the world’s most financially secretive countries.
Is Taiwan really that deeply tied to the seamy world of money laundering and tax evasion?
Additional Reading
♦ Taiwan Needs Radical Tax Reform
https://english.cw.com.tw/article/article.action?id=392
♦ Formosa Plastics Group: Wang Yung-ching's Living Legacy
https://english.cw.com.tw/article/article.action?id=1385
#TaxEvasion #ICIJ #Finance #MoneyLaundry
【深深口袋專欄--洗錢123 PART.2】
各位朋友晚安，又到了本周的深深口袋專欄時間，接續上個禮拜的介紹，今天我們會帶大家深入了解關於「洗錢」的大小事！
前情提要：
1. 認識洗錢的目的是：學會保護自己！
2. 洗錢的定義：將不法所得合法化的手段
3. 洗錢的目的：藏匿財產、躲避追查
4. 洗錢手段：賭場、藝術品、保險交易
Part1傳送門：http://bit.ly/2tZKA2G
洗錢操作者還有什麼操作手段？讓我們繼續看下去吧
網頁好讀版 ➡️ http://bit.ly/2wpYqNn
👉 洗錢還有哪些手段？
【跨境貿易】
貿易是合法的金流管道，可以大量將資產匯出國家而不引人注目，因此受到欲處理大筆資金、有跨境洗錢需求者的歡迎。
常見的做法是成立人頭貿易公司，在進口時高報貨品價格，支付鉅額款項給國外供貨商，並且以一定比例和對方分贓；出口時，則大肆壓低出口商品的價格，或開立的發票金額遠遠低於實際交易額的方式，將貨款差額由國外進口商存入出口商在國外的帳戶。透過這樣進出口的高進低賣，便能將中間的差額留在海外。
洗錢路徑：贓款→人頭公司→無商業實質交易→海外人頭公司→人頭戶→乾淨的錢
【地下匯兌】
有道是「賠錢的生意沒人做，殺頭的生意有人做」，地下匯兌機構就是因應對洗錢的需求而生的非法組織，客戶只要將款項交給這些匯兌機構，付出部分手續費，交由該機構處理人頭轉帳，即可在海外的對應單位提領現金。這種交易模式讓使用者能繞過審查，或者以較低的成本洗白贓款；但反過來說，因為不受法律保障，一旦地下匯兌機構「倒帳」，款項就無法回收。
目前台灣地下匯兌業務的主要使用者，除了受中共資本管制政策影響，想回收資產的中小企業外；不少非法外籍勞工也會經由地下匯兌機構將所得匯回所屬國家。
洗錢路徑：贓款→洗錢公司→地下匯兌業務→人頭帳戶→乾淨的錢
相關時事：http://bit.ly/2wpcVkr
【虛擬貨幣】
因為虛擬貨幣具有匿名性和不可追蹤性，理論上只要能將贓款換成比特幣，就達成將贓款洗白的目的了。而現在許多國家都可以將虛擬貨幣兌換成現金，因此虛擬貨幣逐漸成為大量洗錢的溫床。
洗錢路徑：贓款→虛擬貨幣→乾淨的錢
相關時事：http://bit.ly/2wprKUn
【宗教機構】
法規並沒有嚴格規定廟宇對財務狀況需揭露的程度，造就了寺廟的財務不透明。舉例來說，A有兩億黑錢要洗，就成立一家公司、再把錢捐給某寺廟，該寺廟再以各種名義向A的公司購買東西，而且政府規定寺廟每年至少要花掉收入的60％，所以也幫寺廟解決花錢的問題，黑錢也可以藉由寺廟洗白。
洗錢路徑：贓款→香油錢→無商業實質交易→人頭公司→乾淨的錢
相關時事：http://bit.ly/2wp24XT
【百貨公司禮券】
利用現金購買百貨公司禮券，再用折扣價格販售給他人，百貨公司禮券具有高度流通性，但同時具有不易兌換回現金的特性，所以需要有一定的人脈，才方便消化大量禮券。例如轉賣給各公司的員工福利機構，將禮券做為節假日獎金方式發放，把禮券洗到不知情的第三者手中，而原禮券持有人則取回接近等值的現金。
洗錢路徑：贓款→禮券→乾淨的錢
【洗錢與避稅的異同】
常常聽到有人把洗錢和避稅放在一起談，究竟這兩個是不是一樣的事情呢？對，但也不對哦！按照收入來源、目的和結果三個面向區分，我們可以整理出以下的表格作區別。從收入來源來看，洗錢的「錢」是經由非法管道得來的，所以才會要想辦法把這些「黑錢」合理化；另一方面，避稅的錢是經由合法管道，比如販賣小吃、生鮮食品，或者一般公司的營運所得，為了保留這些辛苦賺來的錢，持有人會用各種手段巧立明目，或者乾脆不開發票來逃避繳稅義務。
那麼這次的專欄就在這裡結束囉！希望經過我們的介紹，讓大家更清楚洗錢的來龍去脈，在過程中學會保護自己！
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#moneylaundry #洗錢 #口袋深深
【口袋深深專欄--洗錢123 PART.1】
各位關注口袋財經的朋友晚安，今天有件令人振奮的事情要向大家宣布！我們在接下來的幾個禮拜將嘗試營運「深深口袋」專欄，延伸大家有興趣的主題，更深入的介紹相關的財經知識！
那麼，這次單元要介紹的主題就是「洗錢」──「讓口袋財經教你如何把錢收進口袋吧！」──這個口號當然是開玩笑的，讓大家認識「洗錢」，真正的目的是為了大家知其所以，從而能提高警覺；就像學習黑魔法防禦術是為了抵禦黑魔法，保護自己免受其害：一無所知，才是真正的危險！
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準備好了嗎？請大家跟著深深口袋，一探究竟吧！
👉 洗錢具體是什麼意思呢？
所謂的「洗錢」要分成兩個部分解釋：一是「洗」這個動作、二是「錢」的來源。首先，「錢」在刑法上是指特定來源的非法收入，也就是「黑錢」，比如販毒所得、搶劫所得、偷竊所得、保護費、賄賂款、貪污來的公款等等，只要收入來源或得到收入的行為不合法，那麼這筆錢就是黑的。而「洗」就是通過各種手段，把非法的收入轉化成合法來源，而一般都是把現金變成銀行存款（公司或者個人帳戶）。
👉 為什麼會有人想要洗錢呢？
透過犯罪賺到的錢，如果要拿來做正當用途，例如買車、買房、甚至單純存入銀行裡，都會被司法機關注意到，可能導致不法行為曝光。所以要隱瞞這些犯罪所得，必須讓別人難以追查到這筆錢的來源，或是偽裝成正當收入，不引起他人的關注。
在過去洗錢很方便的時候，各地的「避稅天堂」藉由方便的人頭帳戶設立程序、號稱保密的銀行體系，大量吸引非法收入放置。但是，很多國家對此越來越難忍受，也開始認定幫助洗錢是犯罪，而犯罪所得資訊不應該享有銀行保密義務的保護。於是，各國在1995年成立艾格蒙聯盟，聯合一百多國的金融情報單位，追查各國可疑資金流向的反洗錢組織。
👉 洗錢的手段有哪些呢？
洗錢的套路百百種，但「萬法不離其宗」；廣義來看，所有的流程都可以拆成三個階段──散財、分流、回流。
1.散財：為了不引起注意，首先要將現金分成不起眼的金額，存到不同的銀行帳戶裡。
2.分流：將帳戶中的錢用在各種不同的投資項目上，儘可能地讓投資難以追蹤。
3.回流：錢在這個階段已經被洗乾淨了，所以能夠通過合法的交易途徑回到口袋。
而要達成這三個階段，可以藉由投資、賭博、購物等等手段，接下來就一一為大家介紹。
【賭場】
因為賭場必須用現金買籌碼，或者通過保密的渠道繳納給賭場，所以來源不會被查到，所以就解決了被追查的問題。想要洗錢的人可以和賭場配合，大賭特賭後把剩下的籌碼換成現金離場，甚或是全輸給賭場，賭場再找其他理由把錢給你。這樣，誰都不知道你投資了多少錢，但是你可以說你帶走的錢都是你贏的，錢就這麼簡單的變成正當所得囉！
為了抑制這些犯罪行為，政府機關自然也會推出相關管制，比如澳門金融管理局就在上禮拜要求銀聯ATM加裝臉部辨識系統，嚴格檢視提款人身分，追蹤從多個人頭帳戶提領現金的潛在洗錢犯。
洗錢路徑：A的贓款→B的賭博所得→乾淨的錢
相關時事：https://goo.gl/TvoKsk
【古董、藝術品或奢侈品買賣】
藝術品因為其稀有性，沒有相關商品做比價參考，因此價格認定相當主觀，正是因為這個有彈性的價格使藝術品投資成為洗錢手段。
舉例來說，所以想要洗錢的人(以下簡稱A)在市場用每張30萬的價格購入一批油畫，在1～2年後再將這些油畫陸續拿去拍賣，通過洗錢組織安排某人在拍賣場用2000萬天價拍走，而這個人在拍賣場上購買油畫的錢實際上是由A的黑錢支付的，所以在分批拍賣之後，A就成功將幾億的黑金都洗白了。
洗錢路徑：贓款→藝術品→拍賣所得→乾淨的錢
相關時事：https://goo.gl/xAhEqZ
【保險交易】
保險交易的洗錢型態之多，例如團體壽險、地下保單、外匯保單、新型保險、外匯保險等等，族繁不及備載的方式，等小編解釋完應該要多三十頁講義吧！這裡就稍微說明一下最常見的團體壽險洗錢法：
簡單來說就是「先投保再退保」，也就是說公司先幫其員工投保壽險，然後再立即要求退保，此時退保金就會被轉到特定的「小金庫」、或是變成主管的個人存款。而有的保險公司也明知其投保目的不純，卻積極地促成這類「保單」，有些業務員甚至以此為誘餌，主動提供「洗錢」方便，讓自己能在短期內完成任務指標，還能從「退保金」中扣下一筆手續費。
針對此類利用保單洗錢的行為，立法機關在這次的反洗錢新法中，增加了諸如「確認受益人身分」、「追蹤保戶及其關係人身分」等等規定。也有壽險業者表示，的確有人買保單，想把保險金留給「小三」或密友，且這些人多不想讓外界知道「受益人」身分，但按照新制，這些受益人身分在金融機構前，勢必得曝光。
洗錢路徑：贓款→公司→保單→退保金→乾淨的錢
相關時事：https://goo.gl/7N8nbo
本周的洗錢小知識就在這裡打住，下個禮拜，口袋財經將介紹更多洗錢手法，請大家持續關注我們喔！
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